在宏观经济增速放缓、金融监管趋严与利率市场化深化等多重挑战下，我国银行业正经历从规模驱动向价值创造的战略转型关键期。息差持续收窄、盈利空间承压、风险防控复杂化等现实问题，倒逼商业银行亟需通过管理会计的深化应用与数智化升级，重构经营韧性、挖掘价值潜能。值此行业变革之际，用友金融联合中央财经大学会计学院倾力打造的《2025年银行业管理会计深化应用白皮书》即将于5月23日正式发布。本白皮书立足行业痛点、融合前沿技术、提炼实践智慧，为商业银行构建“战略引领-数智驱动-价值重塑”的管理会计体系提供系统化解决方案。
行业挑战：管理会计成为破局核心引擎
当前，传统分析型管理会计1.0建设模式已难以为继，智能决策型管理会计2.0建设模式正在快步走来。
白皮书指出，银行业管理会计的深化应用需聚焦三大核心价值：
动态价值洞察
通过FTP定价优化、成本会计核算、客户分层盈利分析等工具，深层洞察价值创造目标，重构净利差管理模型。
战略资源配置
依托全面预算管理与成本会计体系，实现资金、资本、资源、风险配置的动态校准。
智能决策支持
运用AI洞察算法模型与会计数据标签体系，构建“预警-诊断-调节”闭环，提升逆周期动态调节质效。
白皮书亮点：四大创新方向引领行业升级
本白皮书深度研究提出银行业管理会计深化应用的四大升维路径：
1、价值经营转型路径
针对盈利压力，白皮书创新性提出“预算牵引-FTP优化-成本管控-盈利洞察-业绩评价-数智底座”的六维价值提升模型：
预算管理
将战略KPI，司库经营、客户行为等要素纳入预算单元，构建战略导向的预算模型体系。
FTP深化
建立产品级利差分层机制，通过主动定价管理与流动性成本压降，扩大存贷利差空间。
成本会计跃迁
突破传统账户级批量分摊规则，建立全生命周期成本管控机制，裁剪不增值成本项目。
数智新标准
基于“业务对象+属性标签+属性值态”三元框架构建形式概念FCA数据标准，优化知识推理，实现业财数据标准化与决策报告实时化。
2、战略型全面预算管理
引入马利克三曲线模型，构建“战略解码-预算隔离-绩效考核”的全面预算管理体系：
战略解码
基于BLM业务领先战略将长期目标拆解为战略关键任务和可量化预算指标。
预算隔离
理定传统预算，创新预算，融合预算隔离方法，突破战略执行脱节困境。
绩效联动
将预算达成度与资源优化配置关联，拒绝低效投入，激活一线经营单元活力。
3、全生命周期成本管控
响应财政部《全面深化管理会计应用指导意见》，白皮书提出“业财贯通”的成本会计升级方案：
前移管控
在预算立项阶段嵌入成本会计模型，财会管会联动实现全生命周期成本管控。
定向分摊
应用责任单据精准过滤，实现产品，客户，渠道多维对齐定向分摊，准确计量客户/渠道维度的ROI，规避低效投入。
数据贯通
搭建成本管理会计总账科目体系，实现预算，管会，财会数据贯通，全链路增强成本管控能力。
4、AI技术融合创新
针对管理会计智能化转型的痛点，白皮书总结智能体AI应用场景落地的三大关键：
深度思考调优
通过提示词可变参数优化模板，创新运用FCA形式概念提供一种系统化的方法来标准化和结构化数据，提高数据知识推理和内容生成质量。
算法精准调用
构建算法任务分解规则，算法匹配规则库，控制算法决策分析边界，提升智能报告决策深度。
前沿问题探索
直面“黑盒问题导致决策逻辑不透明，幻觉引发内容失真，算法风险影响计算准确性”三大挑战提出破解之法。
技术赋能：“121N”数智化转型框架
基于银行业管理会计自然演化路径，推出“121N”管理会计数智化解决方案：
1个平台
构建业财一体的数智化经营分析平台，数据要素，智能分析，指标管理，AI智能体中台化。
2大标准
标准化“产品树”分类账与财资“管理标签”体系，实现数据要素图谱化。
1集市
标准数据分层、数据属性逻辑检验，破除数据孤岛，支持综合决策。
N个场景
覆盖预算管理、FTP定价、成本分摊、盈利分析、风险定价等大管理会计核心应用模块。
未来展望：构建中国特色管理会计范式
白皮书强调，银行业管理会计的深化应用需实现三个跃升：
从工具应用到战略赋能
将管理会计纳入银行顶层设计，驱动战略执行与迭代。
从数据整合到智能创造
通过AI与大模型技术，挖掘数据资产的复利价值。
从单点突破到生态协同
探索从“单一客户”到“生态客户”价值共生盈利管理模式。
中央财经大学与用友金融倡议行业共同推进“理论发展—实践验证—产教融合”三位一体发展模式，为银行业高质量发展注入新动能。
《2025版银行业管理会计深化应用白皮书》将于2025年5月23日在“金融行业管理会计研讨会”上正式发布。届时将同步推出管理会计AI智能体、管理实务同业交流，前沿管理探索，敬请关注，共探价值银行发展新路径。
中央财经大学·用友金融联合课题组
2025年5月
